同步测评

单项选择题

1.以下需要变更税务登记的是（ ）。
A.变更财务负责人
B.企业生产经营地点由河南迁入河北
C.改变法人代表
D.增设子公司
答案：C

2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（ ）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
答案：A

3.根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。
A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
答案：D

4.发票的管理办法由（）规定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省级税务局
答案：A

5.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税人义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.30
B.15
C.10
D.20
答案：A

多项选择题

1.违反发票管理法规的行为包括（）。
A.未按规定开具发票
B.未按规定接受税务机关的检查
C.未按规定取得发票
D.未按规定保管发票
答案：ABCD

2.注销税务登记的适用范围包括( )。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的
C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的
答案：ABC

3.下列各项中，不需要办理税务登记的有（）。
A.国家机关
B.除个体工商户以外的个人
C.无固定经营场所的流动性农村小商贩
D.个体工商户
答案：ABC

4.关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
答案：AD

5.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
答案：AC

判断题

1.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。（）
答案：√

2.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）
答案：√

3.未按照规定保管发票的由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款。（）
答案：√

4.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，纳税人可自行申报及应纳税税额。（）
答案：×

5.向当事者询问与发票有关的情况和资料属发票检查的主要内容。（）
答案：√

技能操作

1.开票信息维护

2025年07月01日，泾北优美家电设备有限公司收到销售部发来的最新客户、商品和服务信息。开票员需要在电子发票服务平台进行维护相关信息。

2.蓝字发票开具

2025年6月，泾北优美家电设备有限公司发生一系列需要开具增值税发票的经济业务。

3.红字发票开具

2025年7月31日，泾北优美家电设备有限公司收到客户元广光旭置业有限公司通知，该客户在对7月17日购买的商品入库验收时，发现该票商品的规格型号开具错误。元广光旭置业有限公司未对该发票进行入账和用途确认，且属于数电发票试点范围企业。

2025年7月31日，泾北优美家电设备有限公司收到客户徐州君玥酒店集团通知，该客户在对6月30日购买的商品入库验收时，发现该商品存在质量问题，需要进行全额退货处理。该客户已对该笔业务取得的增值税发票进行入账处理和用途确认，且属于数电发票试点范围内企业。泾北优美家电设备有限公司同意退货处理。

现需对开具的蓝字发票进行处理。

4.发票抵扣认证

泾北优美家电2025年7月份发生系列经济业务并收到相应的增值税发票等票据。2025年8月1日，需对收到的票据进行抵扣确认。